Les cotisations sociales représentent la différence entre votre salaire brut et votre salaire net. En 2026, le barème a été ajusté pour tenir compte de l’évolution du plafond de la Sécurité sociale (PMSS). Voici le détail des taux en vigueur, avec les montants exacts pour chaque ligne de votre bulletin de paie.
Le plafond de la Sécurité sociale 2026
Le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) est fixé à 3 925 € par mois en 2026, soit 47 100 € par an. Ce montant sert de base au calcul de plusieurs cotisations plafonnées. Il augmente chaque année pour suivre l’évolution des salaires.
Concrètement, quand une cotisation est « plafonnée », elle ne s’applique que sur la part de votre salaire inférieure ou égale au PMSS. Au-delà, vous ne cotisez plus sur cette ligne.
Cotisations salariales : ce qui est retenu sur votre brut
Les cotisations salariales sont prélevées directement sur votre salaire brut. Elles financent votre protection sociale (maladie, retraite, chômage). Voici le barème 2026 :
- Assurance maladie : 0 % pour les salaires inférieurs à 2,5 SMIC. Au-delà, une contribution de 0,13 % s’applique sur la totalité du salaire.
- Assurance vieillesse plafonnée : 6,90 % sur la tranche A (jusqu’au PMSS).
- Assurance vieillesse déplafonnée : 0,40 % sur la totalité du salaire brut.
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO tranche 1 : 3,15 % jusqu’au PMSS.
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO tranche 2 : 8,64 % entre 1 et 8 PMSS.
- Contribution d’équilibre général (CEG) tranche 1 : 0,86 % jusqu’au PMSS.
- CSG déductible : 6,80 % calculée sur 98,25 % du salaire brut.
- CSG non déductible + CRDS : 2,90 % sur la même assiette.
Au total, un salarié non cadre cotise environ 22 à 23 % de son salaire brut. Pour vérifier votre cas précis, utilisez notre calculateur brut/net qui intègre ces taux actualisés.
Cotisations patronales : ce que paie l’employeur
L’employeur verse des cotisations supplémentaires qui n’apparaissent pas sur le net à payer mais figurent sur le bulletin. Elles représentent entre 25 et 42 % du salaire brut selon le niveau de rémunération :
- Assurance maladie : 7,00 % sur la totalité (13 % pour les salaires supérieurs à 2,5 SMIC).
- Allocations familiales : 3,45 % (taux réduit sous 3,5 SMIC) ou 5,25 % au-delà.
- Assurance vieillesse plafonnée : 8,55 % sur la tranche A.
- Assurance vieillesse déplafonnée : 2,02 % sur la totalité.
- Accidents du travail : variable selon le secteur (de 0,5 % à plus de 10 %).
- Assurance chômage : 4,05 % jusqu’à 4 PMSS.
- AGIRC-ARRCO tranche 1 : 4,72 % (part employeur).
- Contribution au dialogue social : 0,016 % sur la totalité.
La réduction générale de cotisations (ex-réduction Fillon) permet aux employeurs de bénéficier d’un allègement dégressif pour les salaires jusqu’à 1,6 SMIC. En 2026, le coefficient maximal est de 0,3194 pour les entreprises de 50 salariés et plus.
Cas particuliers à connaître
Cadres et non-cadres : depuis la fusion AGIRC-ARRCO en 2019, les taux de retraite complémentaire sont identiques. La distinction subsiste pour la prévoyance (1,50 % minimum à la charge de l’employeur pour les cadres) et la contribution APEC (0,06 %).
Temps partiel : les cotisations se calculent sur le salaire brut réel. Le PMSS est proraté au temps de travail effectif, sauf option pour le maintien du plafond à temps plein (accord employeur requis).
Apprentis : exonérés de cotisations salariales sur la part de rémunération inférieure ou égale à 79 % du SMIC. Les cotisations patronales bénéficient de la réduction générale.
Du brut au net : exemple concret
Pour un salaire brut de 3 000 € mensuel (non cadre, entreprise de plus de 50 salariés) :
- Cotisations salariales : environ 690 € (23 %)
- Prélèvement à la source (taux neutre 7,5 %) : environ 173 €
- Net après impôt : environ 2 137 €
Le coût total employeur s’élève à environ 4 200 €, soit 1,4 fois le brut. Pour un calcul précis adapté à votre situation, notre simulateur brut/net prend en compte votre statut, votre taux d’imposition et votre convention collective.
Ce qui change en 2026
Les principaux ajustements pour 2026 concernent :
- La revalorisation du PMSS (+3,2 % par rapport à 2025), impactant toutes les cotisations plafonnées.
- Le maintien des taux de CSG/CRDS à l’identique.
- L’ajustement du barème de la réduction Fillon suite à la hausse du SMIC au 1er janvier.
- La poursuite du transfert progressif des cotisations chômage vers la CSG activité.
Pour les indépendants et auto-entrepreneurs, les taux diffèrent significativement. Consultez notre article sur la déclaration 2042 C PRO pour le détail des cotisations TNS.
Source : barème officiel URSSAF 2026.
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